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Introduzione Nel sistema tributario italiano, la contabilità rappresenta il principale strumento di rappresentazione della capacità contributiva del soggetto passivo. Essa costituisce non solo un obbligo formale imposto dall’ordinamento, ma anche un presidio sostanziale a garanzia della trasparenza e della corretta determinazione del reddito imponibile. Tuttavia, quando la contabilità si presenta…

Inquadramento sistematico e funzione delle SOS Le segnalazioni di operazioni sospette (c.d. SOS) rappresentano uno degli strumenti cardine del sistema di prevenzione del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo. Esse si inseriscono nell’ambito della normativa antiriciclaggio disciplinata principalmente dal D.Lgs. 21 novembre 2007, n. 231, come successivamente modificato e integrato,…

Inquadramento generale della figura La figura del socio occulto rappresenta una delle costruzioni più complesse e controverse del diritto societario e tributario italiano. Si tratta di un soggetto che, pur non risultando formalmente nella compagine sociale, partecipa in via sostanziale all’attività dell’impresa, condividendone rischi, utili e poteri decisionali. L’ordinamento non…